“感謝你們及時(shí)給我開具了A級(jí)納稅信用證明，公司招投標(biāo)中了5000萬元的大單!”幾天前，湖北省興山縣稅務(wù)干部劉家剛收到了興發(fā)汽運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理舒軍的報(bào)喜短信。

而前不久，當(dāng)云南某煤炭公司原法定代表人王于清(化名)準(zhǔn)備出境時(shí)卻被公安機(jī)關(guān)攔下。原來，因涉嫌重大稅收違法案件，他已被稅務(wù)部門列入稅收違法“黑名單”，被實(shí)施聯(lián)合懲戒。

一個(gè)因誠信納稅獲得“真金白銀”，一個(gè)因稅收違法而“寸步難移”。這一得一失之間，凸現(xiàn)出國(guó)家稅務(wù)總局積極構(gòu)建納稅信用體系建設(shè)“褒獎(jiǎng)?wù)\信、聯(lián)懲失信”的成效。

來自稅務(wù)總局一組最新數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)36個(gè)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已將上半年公布的2781件稅收違法“黑名單”全部推送至同級(jí)聯(lián)合懲戒部門，實(shí)施各項(xiàng)聯(lián)合懲戒措施2.5萬戶次。

誠信納稅換來真金白銀

方太集團(tuán)自創(chuàng)立以來，連續(xù)多年獲得納稅信用A級(jí)企業(yè)，公司營(yíng)業(yè)收入保持著年均20%的增速。這個(gè)神話般的業(yè)績(jī)，是如何創(chuàng)造的?

“我們的秘訣就是在創(chuàng)新研發(fā)上舍得砸錢，在納稅時(shí)誠實(shí)守信。”方太集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)張金花一語中的。得益于國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，返還的稅金為方太的研發(fā)注入了強(qiáng)大活力。僅2017年，方太享受高新技術(shù)企業(yè)稅收減免所得額1.43億元，比2016年增長(zhǎng)了19%。

“除了技術(shù)創(chuàng)新，誠信納稅是方太必須守住的生命線之一。”2016年10月，方太集團(tuán)作為寧波首批簽約的兩家企業(yè)之一，與寧波市稅務(wù)部門簽訂了為期兩年的稅收遵從合作協(xié)議。自協(xié)議生效的兩年期間，除涉稅檢舉、稅收專案外，稅務(wù)部門不對(duì)方太集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)稽查。

稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹林介紹說，近年來，稅務(wù)總局先后印發(fā)了《納稅信用管理辦法》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式》等文件，積極推進(jìn)納稅信用體系建設(shè)，著力營(yíng)造依法誠信納稅的價(jià)值導(dǎo)向，努力讓誠信經(jīng)營(yíng)納稅人有更多獲得感。

“上個(gè)月，公司有一筆貨款快到期了，聽說有個(gè)‘稅e融’貸款，想嘗試一下，結(jié)果申請(qǐng)成功，獲得了100萬元授信。”南京易安聯(lián)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)后文健說到此事難掩心中喜悅，“不用抵押擔(dān)保，只是憑借企業(yè)良好的納稅信用，動(dòng)動(dòng)鼠標(biāo)就能貸到真金白銀，真是省心、省事又省錢”。

為增強(qiáng)納稅信用評(píng)價(jià)“含金量”，稅務(wù)部門建立了納稅信用信息歸集共享機(jī)制，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)定期向全國(guó)信用信息共享平臺(tái)推送稅務(wù)領(lǐng)域信用信息，努力推動(dòng)納稅信用融入社會(huì)信用。如，稅務(wù)總局與銀監(jiān)會(huì)創(chuàng)新合作，在全國(guó)范圍內(nèi)開展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了“納稅信用”與“融資信用”的無縫對(duì)接，將納稅信用成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的融資資本，成功走出一條緩解小微企業(yè)融資難題的新路子。

對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)來說，納稅信用還是快速退稅的“通行證”。

不久前，南京紅寶麗聚氨酯銷售公司會(huì)計(jì)王鵬娟申報(bào)出口退稅時(shí)發(fā)現(xiàn)，退稅資料少了、退稅進(jìn)度快了，申報(bào)次日錢就到賬。“信用評(píng)級(jí)高的出口企業(yè)，退稅速度會(huì)明顯加快。像紅寶麗這樣的納稅信用A級(jí)企業(yè)，我們?nèi)∠�了人工審核，全部網(wǎng)上操作。只要沒有疑點(diǎn)，企業(yè)申報(bào)后兩個(gè)工作日，退稅款即可到賬。” 南京市稅務(wù)部門進(jìn)出口稅收管理處負(fù)責(zé)人告訴記者。

“從連續(xù)4年的全國(guó)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果看，守信群體逐年遞增、失信群體逐年遞減，全國(guó)納稅信用狀況總體穩(wěn)中向好。” 付樹林說。

“黑名單”讓違法者嘗苦果

如今，遇到發(fā)票供應(yīng)受限;出口退稅、進(jìn)出口、招投標(biāo)受限;法人代表出境受阻……就要查查是不是納稅信用出了問題。如果被評(píng)為D等級(jí)才開始關(guān)注納稅信用，那就太遲了!

今年初，浙江省武義Y工貿(mào)公司接到國(guó)稅局暫緩享受安置殘疾人退稅優(yōu)惠政策通知，告知因某工具制造公司被拉入稅收“黑名單”，安置殘疾人退稅優(yōu)惠政策被限制，不予退稅。Y公司會(huì)計(jì)小張滿臉疑惑：兩家不同的公司，各自經(jīng)營(yíng)，怎么還會(huì)被“牽連”?原來，Y工貿(mào)公司的法人代表是老朱，而老朱的另一家公司——武義某工具制造公司因接受虛開增值稅專用發(fā)票被列入稅收違法 “黑名單”，根據(jù)《納稅信用管理辦法》的規(guī)定，老朱注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其它納稅人也將被直接判定為信用D級(jí)，并受到相關(guān)措施限制。

“2014年7月，稅務(wù)總局就頒布了《重大稅收違法案件信息公布辦法》，初步建立起稅收違法‘黑名單’公布制度，對(duì)達(dá)到一定涉案金額的偷稅和逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票以及普通發(fā)票等8類稅收違法案件向社會(huì)公布。”稅務(wù)總局稽查局巡視員李國(guó)成介紹說。

記者了解到，自2014年10月公布第一批“黑名單”以來，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已累計(jì)公布“黑名單”案件達(dá)到10340件。今年上半年，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)就公布“黑名單”案件2781件，比去年同期增長(zhǎng)80%。其中，偷稅案件497件，占比18%;虛開增值稅專用發(fā)票案件2050件，占比74%;騙取出口退稅等案件234件，占比8%。

“為了蠅頭小利，以身試法真的劃不來。”青海某資源公司負(fù)責(zé)人談及此前因虛開增值稅專用發(fā)票之事后悔不已。因涉稅違法，公司被西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局列入“黑名單”，不僅補(bǔ)繳了偷逃稅款，加收了滯納金、罰款，納稅信用等級(jí)還被降為D級(jí)，相關(guān)人員出入境受限、金融機(jī)構(gòu)融資受限、因信譽(yù)問題影響公司經(jīng)營(yíng)。

為確保稅務(wù)部門懲戒措施落實(shí)到位，稅務(wù)部門對(duì)“黑名單”當(dāng)事人懲戒情況認(rèn)真開展自查和督導(dǎo)檢查，依法依規(guī)對(duì)“黑名單”當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的發(fā)票管理、出口退稅審核和高頻次稅收檢查等措施。截至今年6月，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)共對(duì)“黑名單”當(dāng)事人實(shí)施懲戒15080戶次。

為給失信納稅人“悔過自新”的機(jī)會(huì)，2016年4月，稅務(wù)總局對(duì)《重大稅收違法案件信息公布辦法》進(jìn)行修訂，增加了信用“修復(fù)”機(jī)制，對(duì)符合相關(guān)條件的偷稅和逃避追繳欠稅違法案件當(dāng)事人能主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從“黑名單”中撤出相關(guān)案件信息。

“通過信用‘修復(fù)’健全‘進(jìn)出’制度，既能為國(guó)家挽回稅款損失，又為違法案件當(dāng)事人提供了權(quán)益補(bǔ)救的途徑，體現(xiàn)了稅務(wù)執(zhí)法的‘剛?cè)岵��?jì)’。” 李國(guó)成說。

聯(lián)合懲戒讓失信者寸步難行

“上了‘黑名單’不但公司聲譽(yù)受損、貸款融資受到阻礙，甚至連我的正常生活也受到很大影響，代價(jià)太大了!”近日，廈門的楊某在某銀行辦理開戶時(shí)，被告知不予辦理開戶。原來，他在擔(dān)任某黃金銷售公司法定代表人期間，公司因發(fā)生重大稅收違法案件被列入了聯(lián)合懲戒“黑名單”。作為公司法定代表人，他也被銀行列為“提醒級(jí)重點(diǎn)關(guān)注客戶”，銀行開戶受阻。

早在2014年12月，稅務(wù)總局就與20個(gè)部門簽署《對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人聯(lián)合懲戒合作備忘錄》，建立起稅收違法聯(lián)合懲戒機(jī)制，對(duì)聯(lián)合懲戒措施范圍予以明確，包括阻止欠稅人出境、被禁止部分高消費(fèi)行為、被禁止參加政府采購活動(dòng)等。

“可以說，一旦進(jìn)入稅收違法‘黑名單’，失信企業(yè)將處處受限。” 李國(guó)成說。

為采取扎實(shí)有效措施確保聯(lián)合懲戒措施落實(shí)到位，今年以來，稅務(wù)總局會(huì)簽了慈善捐贈(zèng)、公共資源交易、婚姻登記等領(lǐng)域的10個(gè)聯(lián)合懲戒備忘錄;與發(fā)改委等7部門共同簽發(fā)了關(guān)于限制特定嚴(yán)重失信人乘坐火車、民用航空器的文件，將“有履行能力但拒不履行的重大稅收違法案件當(dāng)事人”列入限制范圍。

記者了解到，僅在北京，目前累計(jì)已有149戶稅收違法當(dāng)事人被列入聯(lián)合懲戒“黑名單”。北京市財(cái)政局將涉案當(dāng)事人列入“禁止參加政府采購活動(dòng)”“限制政府性資金支持”名單;149戶當(dāng)事人被列入“限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為”名單;69戶當(dāng)事人列入“依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)”“依法限制參與基礎(chǔ)設(shè)施和公共事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)”名單。

目前，全國(guó)36個(gè)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已將上半年公布的“黑名單”全部推送至相關(guān)部門，進(jìn)一步強(qiáng)化了違法失信‘黑名單’信息共享和對(duì)嚴(yán)重失信主體的聯(lián)合懲戒。截至2018年6月，公安機(jī)關(guān)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理阻止出境1926人次;6737名“黑名單”當(dāng)事人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門限制擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù);7456戶當(dāng)事人被推送金融機(jī)構(gòu)限制融資授信。

短評(píng)：

聯(lián)合懲戒提高稅法遵從度

稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度作為稅收失信懲戒制度體系的主要內(nèi)容，既是社會(huì)信用體系制度化建設(shè)的重要組成部分，也是國(guó)家和社會(huì)治理層面的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，實(shí)現(xiàn)了納稅信用體系與社會(huì)信用體系的融合聯(lián)動(dòng)，對(duì)促進(jìn)稅收治理能力提升、社會(huì)信用體系建設(shè)和國(guó)家治理現(xiàn)代化發(fā)揮了巨大作用。

特別是在“大數(shù)據(jù)治稅”及全社會(huì)建立健全失信聯(lián)合懲戒機(jī)制的大環(huán)境下，企業(yè)涉稅違法成本大大提高。在被列入稅收“黑名單”后，納稅信用等級(jí)會(huì)被直接判為D級(jí)，受到包括出入境、市場(chǎng)準(zhǔn)入和金融等9大方面28條懲戒措施限制。同時(shí)對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人信用也直接判為D級(jí)。

稅務(wù)部門通過推行稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，實(shí)現(xiàn)了多領(lǐng)域、跨部門合作，改變了過去一罰了之、信息孤島的狀況，切實(shí)加大了納稅人失信行為的失信成本，形成了“一處失信、處處受限”的社會(huì)環(huán)境，達(dá)到了運(yùn)用法治手段解決社會(huì)道德領(lǐng)域突出問題的目的。通過對(duì)稅收失信主體的信息曝光和聯(lián)合懲戒，提高了納稅人的稅法遵從度，保護(hù)了合法經(jīng)營(yíng)納稅人的權(quán)利，創(chuàng)造了公平有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，讓“誠信者一路綠燈、失信者寸步難行”。